企业税收筹划案例
——
分析框架
一、案例介绍
二、法律依据
三、筹划思路与方案
四、方案评价
1、 案例背景
深圳市一家建材销售企业(增值税一般纳税人), 2007 年 7 月份销售建材,合同上列
明的含税销售收入为 1170 万元,企业依合同开具了增值税专用发票。当月实际取得含税销
售收入 585 万元,购买方承诺余额将在年底付讫。月初欲外购 A货物 234 万元(含税), B
货物 117 万元(含税),但因企业资金周转困难,本月只能支付 117 万元购进部分 A货物,
并取得相应的增值税发票。请计算该企业本月应缴的增值税。
本月应缴增值税计算如下:
销项税额 =1170/(1+17%) *17%=170
进项税额 =117/(1+17%) *17%=17
应缴增值税 =170-17=153
增值税筹划分析
(1)法律依据:依据增值税义务发生时间的相关法规
根据《中华人民共和国