XX公司 2008-2010 年度偿债能力分析
一、偿债能力分析的内容与意义
偿债能力是指企业偿还到期债务 (包括本息 )
短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当前财务
能力,特别是流动资产变现能力的主要指标。
1、流动比率
流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作
流动比率= 流动负债
流动资产
流动比率高,一般认为偿还短期债务的能力越强,但并不能说明企业已有足够的现金或银行
2、速动比率
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产是指流资产减去变现能力较差且不稳
速动比率= 流动负债
速动资产
2、现金比率
现金比率也称即付比率, 是企业立即可动用的资金与流动负债的比率。 其计算公式为: 现
金比率= 流动负债
立即可动用的资金
或现金比率= 流动负债
短期投资货币资金
长期偿债能力是指企业偿还长期负债