1. 预算管理——确定公司整体经营目标
1.1. 适用范围
1.1.1. 本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。
1.2. 控制目的
在预算开始前建立公司整体经营目标以保证:
1.2.1. 预算管理充分与公司整体经营目标相结合
1.2.2. 通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道
1.2.3. 充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策
1.3. 执行部门
1.3.1. 公司管理层及各部门负责人
1.4. 关键控制点
全面性
1. 公司经营目标由公司高层管理人员及各部门负责人参与制定以
保证信息的全面性;
充分性
2. 在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相
结合的方式,并在决策过程中保持充分有效的沟通,以保
证经营目标的可行性;
有效性
3. 公司年度经营目标最终由董事会审批通过,以保证其与公
司战略目标有效结合,保证股东利益实现。
1.5. 具体流程