会计科目表及详细解释 一、资产类 库存现金： 是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目； 按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目； 按 不同银行账户设置明细账， 由出纳员记账， 且必须设置银行存款日记 账。 其他货币资金： 是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产： 是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为 目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品， 提供劳务，向客户收取的商业汇 票（包括商业承兑汇票、 银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项， 按债务人 名称设置明细科目。 其他应收款： 是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、 暂付的款项，包括：预支差旅费、