施工企业会计核算实务流程及会计分录 2013-01-22 00:52:04 会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单 ——凭证审核——记账——对账——其他系统结账 —— 总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用 ——员工保险（公司缴付部分） 其他应收款 ——员工保险（个人缴付部分） 内部往来 ——XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款 ——员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作， 借：应收账款 ——建设单位 贷：工程结算收入 ——各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金 ——各税种 其他应交款 ——各费种 贷：银行存款（或内部往来 ——上海办事处） 4、固定资