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现金流量表
一、现金流量表主表项目
(一)经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入 +其他业务收入 +
应交税金(应交增值税 -销项税额) +(应收帐款期初数 -应收帐款期末数)
+(应收票据期初数 -应收票据期末数) +(预收帐款期末数 -预收帐款期初
数) - 当期计提的坏帐准备 - 支付的应收票据贴现利息 - 库存商品改变用
途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内
部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收
入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借
方不是“现金类”科目,则减去。
※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还 =返还的(增值税 +消费费 +营业税 +关税+所得税 +教
育费附加)等
3、收到的其他与经营活动有关