内控制度评审的审计案例 [案例 1]审计背景 对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。 在调查的初期， 我们先到现场实地察看。 在车间现场看到铝线东一大卷、 西——大卷， 有的铝线甚至放在车间安全道上。 铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。 审计方法 在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听 到或看到某一管理现状之后， 通过横向的全面了解、 纵向的连线分析， 最后确定其控制环节是否完整、 控制点是否有效。 审计实施 1 ．在各部门审计调查了解到的情况： (1) 财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝 锭、对外委托加工成铝线， 尔后再出售。 查看该公司的铝锭、 铝线合同， 是委托加工合