（二）审计部审计作业流程图 审批 年度审计计划 临时指令 项目审计计划 成立审计小组 审批 审计调查和了解 项目审计方案（初步） 审前协助、提供资料 审计方案沟通 审批 项目审计方案（修改） 审计测试 /分析 / 评 价编制审计工作底 稿 审计工作底稿 现场复核 审计发现问题汇总 鉴证 审计意见交换审计报告 /快报 审核 审核 审核 审核 审计报告（初稿） 审计报告（正稿） 重大事项 / 重要问 题 审计委员会 征求意见 / 意见反馈 落实审计报告 项目审计工作总结 审计报告 审定后上报 整理 /印发会议纪 要 审计督查 制定审计督查方案 审计督查通知 明确督查事项 /要求 汇报落实 / 整改情 况 按督查通知实施整改 审计督查结果适当通报 阶段 董事会 审计部 被审计单位审计小组 审 计 实 施 审 计 准 备 计 审 计 督 查 审 计 报 告 阶段 二、内部审计工作流程图 （一）一般