施工企业现金流量风险的分析与防范
施工企业现金流量风险的分析与防范
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26 2021-04-27
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正文 简介
一、施工企业现金流量不足的成因 1.施工企业长期存在大量的应收款项。施工企业形成长期的大量的应收款项主要来源于:因承揽工程项目而垫支的投标保证金、履约保证金和预付工程款保证金;施工生产垫支在未完工程上的在建工程款,以及经营过程中形成的垫支款项、备用金;因承揽工程项目而应收未收的工程款、应收工程质量保证金等,往往是数量金额大、占用时间长。收入的确认未能给企业带来相应的现金流入,并且具有不确定性因素在内,其中之一为坏账,另一部分被扣抵因质量缺陷的补偿等。 2.用于成本费用的现金流出大于流入。现在承揽的施工项目大多流行于先垫支后结算的施工结算体制,或是以支付等额的工程预付款保证金的形式获取工程预付款的方式。往往需要企业垫支较大金额的前期人力、材料、机
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