案例分析 员工舞弊行为审计案例 ♦ 中国光大银行股份有限公司审计部 案例背景 银行业作为经营货币业务的 髙风险行业，其面临的风险既有 外部的也有内部的，银行防范外 部风险应以提髙自身的科学决策 及管理水平、经营实力和市场应 变能力为重要手段；防范内部风 险应在防止员工操作风险和舞弊 行为方面下大力气。 所谓银行员工舞弊行为是指银 行从业人员利用自己所掌握的权力、 金融业务知识、操作技术及商业银 行内部管理漏洞和法律法规制度不 健全，通过不履行或不正确履行职 务而给银行造成重大资金损失的行 为，是权力运作过程中的一种扭曲 现象。具体表现为贪污、受贿、挪用 资金、渎职、内外勾结等。近年来， 银行业案件呈髙发态势，其中多数 为内部人员违法违规案件，这些案 件不仅造成了巨大的经济损失，也 严重损害了银行的信誉和社会形象。 剖析案件原因和过程，很大一部分 都源